Kommunalebestyrelsen fastsætter regler om revision m.v. Kommualbestyrelsen kan beslutte, om regnskabet skal revideres ved en af foreningen valgt revisor, eller om regnskab for større tilskud skal revideres ved registreret eller statsautoriseret revisor.
Odense Kommune har besluttet at grænsen for større og mindre tilskud er 300.000,- kr.
Reglerne om revision gælder for både tilskudsregnskabet og lokaleregnskabet.
- foreninger, der får tilskud på under 300.000,- kr., kan lade regnskabet revidere af en folkevalgt revisor efter følgende regler:
Revisor skal efterprøve
- om tilskudsregnskabet er rigtigt,
- om tilskuddet er anvendt i overensstemmelse med loven, de kommunale regler og forskrifter,
- at foreningen har opfyldt tilskudsbetingelserne
- at foreningens oplysninger til kommunen er korrekte,
- at der er dokumentation for deltagernes egenbetaling
Øvrige opgaver:
- revisor påtegner regnskabet, og det skal fremgå, at regnskabet er revideret efter reglerne i bekendtgørelsen. Eventuelle forbehold skal fremgå af påtegningen.
- foreninger, der får tilskud på 300.000,- kr. eller mere, skal have sit regnskab revide- ret af en registreret eller statsautoriseret revisor efter følgende regler:
Revision skal ske i overensstemmelse med god revisionsskik.
Revisor skal efterprøve:
- om tilskudsregnskabet er rigtigt,
- om tilskuddet er anvendt i overensstemmelse med loven, de kommunale regler og forskrifter,
- at foreningen har opfyldt tilskudsbetingelserne
- at foreningens oplysninger til kommunen er korrekte,
- at der er dokumentation for deltagernes egenbetaling.
Øvrige opgaver
- revisionen kan udføres ved stikprøvevise undersøgelser,
- revisor foretager normalt revision i løbet af året,
- revisor foretager uanmeldt kasseeftersyn mindst en gang årligt,
- revisor undersøger forretningsgange for tilskudsudløsende faktorer for at kontrollere, at den interne kontrol er betryggende,
- revisor fører en revisionsprotokol over foreningens tilskudsregnskab. Foreningen indsender protokollen til kommunen,
- revisor påtegner regnskabet, og det skal fremgå, at regnskabet er revideret efter reglerne i bekendtgørelsen. Eventuelle forbehold skal fremgå af påtegningen.
Revisionsprotokollens indhold:
- diverse bemærkninger
- revisors habilitet
- om revisor har modtaget alle oplysninger
- om regnskabet er aflagt i henhold til gældende regler
- om tilskuddene er anvendt i henhold til gældende regler
- oplysninger om særlige kontrolarbejder, særlige beretninger, rådgivning eller assistance
Generelle regler.
Revisor skal i forbindelse med revision af store som små tilskud gøre foreningen op- mærksom på lovovertrædelser eller tilsidesættelser af forskrifter af væsentlig betydning i forbindelse med midlernes forvaltning. Foreningen har i den forbindelse pligt til at un- derrette kommunen.
Foreningen skal give revisor de oplysninger, der er nødvendige for revidering af regn- skabet.
Tjekskema til brug for revision af regnskaber af mindre tilskud.
Fritidsafdelingen har udarbejdet et tjekskema til brug for revision af regnskaber af min- dre tilskud. Ved at benytte tjekskemaet i forbindelse med revisionen sikres, at revisor gennemgår alle regler og lovkrav for tilskud iht. folkeoplysningsloven. Der er ud for de enkelte punkter beskrevet, hvor reglerne findes, f.eks. lovgrundlag og henvisninger til denne håndbog. Tjekskemaet kan ligeledes være en stor hjælp til kassererens daglige arbejde i forbindelse med regnskabet.
Tjekskemaet skal ikke indsendes til Fritidsafdelingen.
Foreningens regnskab skal være underskrevet af den samlede bestyrelse. Herudover skal regnskabet påtegnes af revisoren.
